需要。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》（財政部 國家稅務(wù)總局令第50號）規(guī)定：“第三條 條例第一條所稱銷售貨物，是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。

條例第一條所稱提供加工、修理修配勞務(wù)（以下稱應(yīng)稅勞務(wù)），是指有償提供加工、修理修配勞務(wù)。單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不包括在內(nèi)。

本細(xì)則所稱有償，是指從購買方取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益。”

因此，這種情況下需要如實繳納增值稅。

總結(jié)

1、需要繳納增值稅的情況：

(1)銷售方在銷售貨物或提供服務(wù)等，向購買方收取的違約金、罰款等，會計核算可能被計入“營業(yè)外收入”，但是構(gòu)成了增值稅價外費用，就需要繳納增值稅。

(2)執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的，出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等是凈利得的，需要按規(guī)定計算繳納增值稅。

2、不需要繳納增值稅的情況：

(1)企業(yè)接受捐贈，或者收取的違約金、罰款等不構(gòu)成增值稅價外費用的，資產(chǎn)盤盈等，會計核算計入“營業(yè)外收入”，是不需要繳納增值稅的。

(2)執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的，收到與銷售額或銷售數(shù)量不掛鉤的政府補助，會計核算計入“營業(yè)外收入”，也是不需要繳納增值稅。

收到退稅都要計到"營業(yè)外收入"里么？

當(dāng)公司遇到退稅時，都要計到“營業(yè)外收入”里嗎？不一定！常見六種退稅會計處理如下：

舉個例子：

A公司4月份收到留抵退稅5萬元，則：

借：銀行存款        50000

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）  50000

無需計提，對于當(dāng)期直接減免的六稅兩費，不用做賬務(wù)處理。直接按減免后實際繳納的金額，做賬即可。

例如：A公司1-3月退回印花稅5萬元，直接沖減稅金及附加。

借：銀行存款  50000

貸：稅金及附加  50000  （記賬軟件可以借方紅字沖銷）

如果企業(yè)工會組織單獨建立了工會經(jīng)費核算賬戶，那么，返還的工會經(jīng)費應(yīng)直接進入工會組織的賬戶，作為工會組織收入進行核算。

如果企業(yè)工會組織沒有單獨建立工會經(jīng)費核算賬戶，那么，返還的工會經(jīng)費應(yīng)當(dāng)進入企業(yè)銀行賬戶。

收到返還工會經(jīng)費時：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費

工會組織支付活動經(jīng)費時：

借：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

返還的工會經(jīng)費是給企業(yè)工會組織的，主要用于職工或工會活動，單獨核算，屬于專款專用，并不是給企業(yè)的，所以不能作為企業(yè)的收入；也不屬于增值稅的應(yīng)稅行為，也不需要交增值稅。

舉個例子：

A公司4月增值稅銷項稅額130萬元，進項稅額100萬元，加計抵減10萬元，5月10日繳納增值稅20萬元。

4月計提時：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)  30萬

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅         30萬

5月繳納時：

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅  30萬(應(yīng)納稅額)

貸：銀行存款  20萬(實繳稅額)

　   其他收益  10萬(加計抵減)

如果當(dāng)月不需要繳納增值稅時，則不需要做賬務(wù)處理。

1、賬務(wù)處理如下：

2、繳稅如下：

(1)增值稅

(2)企業(yè)所得稅

財政補貼如果同時滿足下列三項，則不征稅：

1.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；

2.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

3.企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算

第十一條  與企業(yè)日常活動相關(guān)的政府補助，應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)，計入其他收益或沖減相關(guān)成本費用。與企業(yè)日常活動無關(guān)的政府補助，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外收支。

第十六條　企業(yè)應(yīng)當(dāng)在利潤表中的“營業(yè)利潤”項目之上單獨列報“其他收益”項目，計入其他收益的政府補助在該項目中反映。

注意：“其他收益”科目只在執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)設(shè)置，而執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)不設(shè)置“其他收益”科目，一律記入“營業(yè)外收入”。

某公司為一般納稅人，收到10600元代扣代繳個稅手續(xù)費，其中，拿出5000元用于獎勵參與代扣代繳工作的財務(wù)人員，則相關(guān)處理如下：

收到個稅手續(xù)費時：

借：銀行存款                   10600

貸：其他收益           10000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅）    600

另外：如果是小規(guī)模納稅人，則按照3%的征收率，記入應(yīng)交增值隨中。進行申報時，該部分屬于“未開票收入”，但小規(guī)模納稅人申報表未單獨列明“未開票收入”，故與開票收入合并進行填列。

獎勵給財務(wù)人員時：

借：管理費用          5000

貸：應(yīng)付職工薪酬      5000

借：應(yīng)付職工薪酬      5000

貸：銀行存款          5000